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陜西金葉科教集團股份有限公司章程<第八章 財務會計制度、利潤分配和審計>

作者: 來源: 日期:2018-4-28 16:03:05 人氣:2342
第八章 財務會計制度、利潤分配和審計 
第一節 財務會計制度
第一百六十六條 公司依照法律、行政法規和國家有關部門的規定,制定公司的財務會計制度。
第一百六十七條 公司在每一會計年度結束之日起 4 個月內向中國證監會和證券交易所報送年度財務會計報告,在每一會計年度前 6 個月結束之日起 2 個月內向中國證監會派出機構和證券交易所報送半年度財務會計報告,在每一會計年度前 3 個月和前 9 個月結束之日起的 1 個月內向中國證監會派出機構和證券交易所報送季度財務會計報告。
上述財務會計報告按照有關法律、行政法規及部門規章的規定進行編制。
第一百六十八條 公司除法定的會計賬簿外,將不另立會計賬簿。公司的資產,不以任何個人名義開立賬戶存儲。
第一百六十九條 公司分配當年稅后利潤時,應當提取利潤的 10%列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的 50%以上的,可以不再提取。
公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的,在依照前款規定提取法定公積金之前,應當先用當年利潤彌補虧損。
公司從稅后利潤中提取法定公積金后,經股東大會決議,還可以從稅后利潤中提取任意公積金。
公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤,按照股東持有的股份比例分配,但本章程規定不按持股比例分配的除外。金葉公司章程
股東大會違反前款規定,在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的,股東必須將違反規定分配的利潤退還公司。
公司持有的本公司股份不參與分配利潤。
第一百七十條 公司的公積金用于彌補公司的虧損、擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。但是,資本公積金將不用于彌補公司的虧損。法定公積金轉為資本時,所留存的該項公積金將不少于轉增前公司注冊資本的 25%。
第一百七十一條 公司利潤分配政策為:
(一)公司高度重視維護廣大投資者的權益,利潤分配應充分考慮對投資者的合理回報,利潤分配政策應保持連續性和穩定性;公司經營環境發生重大變化或戰略發展需要時,可以調整利潤分配政策;董事局應從維護股東,特別是中小投資者合法權益的角度對調整方案進行充分論證,并在股東大會召開前與中小股東做好充分的溝通與交流;調整方案須經出席股東大會的股東(包括股東代理人)所持表決權的 2/3 以上通過,獨立董事應對此發表獨立意見。
(二)公司可以采取現金或股票方式分配股利,可以進行中期現金分紅。
(三)在公司現金流滿足正常生產經營和長期發展的前提下,公司須進行現金分紅。公司最近三年以現金方式累計分配的利潤應不少于最近三年實現的年均可分配利潤的百分之三十。
(四)若公司盈利但董事局未提出現金股利分配預案,或分紅不能達到前述比例的,董事局應向股東大會做特別說明,并在定期報告中說明不能現金分紅的原因,以及未用于分紅的資金留存公司的用途;獨立董事應對此發表獨立意見,同時對前一年度未分紅留存資金使用情況發表獨立意見;獨立董事的上述意見應進行披露。
(五)公司年末凈資產負債率超過 70%,或現金及現金等價物凈增加額為負數,可以不進行現金分紅。
(六)公司非經常性損益形成的利潤、公允價值變動形成的資本公積和未分配利潤不得用于現金分紅。
(七)具體的年度利潤分配方案由董事局根據公司經營狀況擬定,報公司股金葉公司章程東大會審議。
第一百七十二條 公司股東大會對利潤分配方案作出決議后,公司董事局須在股東大會召開后 2 個月內完成股利(或股份)的派發事項。
第一百七十三條 公司利潤分配政策為:
(一) 同股同權同利;
(二) 按照股東持有的股份比例分配利潤。

第二節 內部審計
第一百七十四條 公司實行內部審計制度,配備專職審計人員,對公司財務收支和經濟活動進行內部審計監督。
第一百七十五條 公司內部審計制度和審計人員的職責,應當經董事局批準后實施。審計負責人向董事局負責并報告工作。

第三節 會計師事務所的聘任
第一百七十六條 公司聘用取得“從事證券相關業務資格”的會計師事務所進行會計報表審計、凈資產驗證及其他相關的咨詢服務等業務,聘期一年,可以續聘。
第一百七十七條 公司聘用會計師事務所必須由股東大會決定,董事局不得在股東大會決定前委任會計師事務所。
第一百七十八條 公司保證向聘用的會計師事務所提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料,不得拒絕、隱匿、謊報。
第一百七十九條 會計師事務所的審計費用由股東大會決定。
第一百八十條 公司解聘或者不再續聘會計師事務所時,提前三十天事先通知會計師事務所,公司股東大會就解聘會計師事務所進行表決時,允許會計師事務所陳述意見。
會計師事務所提出辭聘的,應當向股東大會說明公司有無不當情形。
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